COO 3 – Day 3
.
.
คุณสมควร ฉายศิลปรุ่งเรือง Managing Director, Summit Electronic Components.
ผู้นำต้องสร้างคนให้เป็นคน ไม่ใช่หุ่นยนต์ ถ้าทำตามสั่งอย่างเดียวคือ หุ่นยนต์ แต่คนต้องเป็นเข็มทิศให้เราด้วย
.
วันนี้มีมือขวา มือซ้ายหรือยัง? คุณมีแค่สองแขน อยากเก่งมากขึ้นต้องมีหลายแขนช่วย มือขวา มือซ้ายต้องเก่งกว่าคุณ เช่น เก่งเรื่อง AI
.
ผู้นำต้องเอาเวลาไปทำให้มือขวา มือซ้ายมือขวาเก่ง ต้องสร้างมือขวา มือซ้ายด้วย R-E-D Model
.
R = Role ให้บทบาทให้ชัดเจน เช่น เป็นคนที่เก่ง AI ที่สุด / E = Environment สร้างสิ่งแวดล้อม สร้างเวทีให้แสดงฝีมือ อยากได้เครื่องมืออะไรต้องสนับสนุน / D = Development หา Gap ให้เจอ พัฒนาสิ่งที่ขาด เพื่อเติมเต็มให้ได้มากที่สุด
.
COO ต้องมีเวลาว่างอย่างน้อย 25% ส่วน CEO ต้องมีเวลาว่างอย่างน้อย 50% ต้องออกจากบริษัทได้ ไปข้างนอกได้ ไม่ต้องเฝ้าบริษัท มีเวลาไปทำในสิ่งที่สร้างสรรค์
.
ผู้จัดการโรงงานเป็นกวนอู รบเก่ง แต่ไม่ได้ครองเมือง COO เป็นเล่าปี่ ครองเมืองแต่ไม่ได้ครองแผ่นดิน CEO เป็นฮ่องเต้ ได้ครองแผ่นดิน
.
ผู้จัดการโรงงาน ต้องมี Physical Quotient, Intelligent Quotient / COO ต้องมี Emotional Quotient และ Spiritual Quotient / CEO ต้องมี Money Quotient และ Ownership Quotient
.
ผู้นำต้อง “ให้มากกว่ารับ” ยิ่งให้มาก ยิ่งได้กลับมามาก มือที่ให้ อยู่สูงกว่ามือที่รับ
.
ในภาวะวิกฤต World Class Leader ที่เน้นให้รวย ให้รุ่ง อาจไม่เพียงพอให้ธุรกิจอยู่รอด ต้องเป็น Beyond Leader
—————————–
Topic: Effective Business Tax Management
.
คุณสราวุธ สงวนเผ่า Managing Director, เพชรพลอย กรุ๊ป.
ทำอย่างไรให้เสียภาษีน้อยที่สุดและถูกต้องตามกฎหมาย?
.
ภาษีไม่ใช่เรื่องน่ากลัว แต่ต้องเตรียมตัวและวางแผนให้ดี เราไม่ได้เลี่ยงภาษี แต่เราประหยัดภาษี
.
หลายคนไม่รู้ว่า ซื้อรถ สามารถลดภาษีได้ 3 ต่อ ค่าผ่อน ค่ามัดจำ (เงินดาวน์) และเมื่อผ่อนหมดเอามาเป็นค่าเสื่อมได้อีก
.
กำไรหายไปกับภาษี ถ้าคุณเสียภาษีมากกว่าคู่แข่ง อาจทำให้เสียความสามารถในการแข่งขัน
.
Tax Planning ช่วยลดภาระภาษีโดยรวม บริหารกระแสเงินสดได้ดีขึ้น ลดความเสี่ยงทางภาษี เพิ่มความได้เปรียบในการแข่งขัน
.
หากคุณซื้อกิจการ ต้องแยกให้ดีว่าส่วนของที่ดินเท่าไหร่ สิ่งปลูกสร้างเท่าไหร่ เพื่อจ่ายภาษีให้น้อยลง
.
เงินปันผลและเงินที่ให้กรรมการกู้ยืมต้องเสียภาษี
.
การจ่ายเงินเดือน / ค่าตอบแทน ไม่หัก ณ ที่จ่ายเลยก็ได้ ไม่ผิดกฎหมาย แต่ต้องไปยื่นตอนสุดท้ายให้ครบ
.
การจ้างที่ปรึกษาคือ Buffer ในการทำจ่ายเพื่อลดภาษีได้ เช่น พ่อ / แม่ เป็นที่ปรึกษา
.
กลยุทธ์ภาษี: เลือกโครงสร้างให้ดี นิติบุคคล หรือ บุคคลธรรมดา / ขยันหาค่าใช้จ่าย / ใช้สิทธิช่วยลดหย่อน
.
สิ่งที่ผู้ประกอบการต้องทำคือ แยกค่าใช้จ่ายให้ชัดเจน อันไหนส่วนตัว อันไหนธุรกิจ เก็บเอกสารให้ชัดเจน
.
ตัวอย่างรายได้ปั๊มน้ำมัน: น้ำมัน เงินมากกำไรน้อย / ร้านกาแฟ ร้านสะดวกซื้อ เงินน้อยกำไรมาก / ค่าเช่าที่ เงินมากกำไรมาก วางแผนให้ดีว่าจะเอารายได้ส่วนไหนเป็นนิติบุคคลหรือแยกกัน ถ้ารายได้ยังไม่ถึงให้รวมเป็นบริษัทเดียวกัน อันไหนเกิน พิจารณาจดนิติบุคคลใหม่ เพราะถ้าแยกนิติบุคคลถูกต้อง ลดภาษีได้เยอะ
.
สำคัญสุด “บัญชีเล่มเดียว” บริหารจัดการง่าย โปร่งใส และเป็น Mindset ที่ดีในการจัดการภาษี นำไปสู่สิทธิประโยชน์อื่น ๆ
—————————–
Topic: What Executives Miss: Tax Risks in Everyday Business.
คุณเกรียงศักดิ์ ประสงค์สุกาญจน์ รองอธิบดี กรมสรรพากร
.
คุณจะเสียภาษีต่อเมื่อกำไรสุทธิทางภาษีเป็นบวก แล้วนำไปคำนวณกับอัตราภาษี
.
กำไรสุทธิทางภาษี = (กำไรทางบัญชี + รายได้ทางภาษี + ค่าใช้จ่ายต้องห้าม) – รายได้ที่ได้รับการยกเว้น/ค่าใช้จ่ายพิเศษ
.
คุณต้องทำยังไงก็ได้ให้ค่าใช้จ่ายต้องห้ามน้อยที่สุด เพราะจะโดนบวกกลับเข้าไป ในกำไรสุทธิ เช่น ใส่ซองงานแต่งเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม แม้จะลงบัญชี SG&A สุดท้ายก็โดนหักออก
.
ถ้าซื้อรถยนต์ ตัดค่าเสื่อมได้มากสุด 200,000 บาท/ปี (1 ล้านบาท ใน 5 ปี) แต่ถ้าเช่าหรือทำ Leasing ตัดได้สูงสุด 36,000 บาท/เดือน หรือ 432,000 บาท/ปี ถ้าคุณชอบซื้อรถยนต์ หรือจำเป็นต้องมีหลายคัน แนะนำให้เปิดบริษัทใหม่ แล้วให้บริการเช่ารถยนต์นั่ง
.
ถ้าบริษัทคุณถูกขอเงินเยอะ/บ่อย ให้ตั้งมูลนิธิ แล้วจ่ายเงินเข้ามูลนิธิ ทำเป็นค่าใช้จ่ายได้ เวลาต้องจ่ายเงิน ให้จ่ายในนามมูลนิธิ
.
ผลเสียหายจากไฟไหม้ หรือภัยพิบัติ สามารถประเมินเป็นค่าเสียหายแล้วตีเป็นค่าใช้จ่ายได้
.
รายได้ที่ได้รับยกเว้นทางภาษี
เงินปันผลจากการที่บริษัทถือหุ้นอีกบริษัท ในระยะเวลาที่กำหนด (หน้า / หลัง 3 เดือน) ไม่เสียภาษี เช่น Intouch ถือหุ้น AIS หรือกรณี Holding Company.
เงินปันผลที่ได้จากต่างประเทศไม่ต้องเสียภาษี.
BOI สนับสนุน 2 ส่วน คือในตัวอุตสาหกรรม เช่น อุตสาหกรรมใหม่ และสนับสนุนให้พัฒนา เช่น เปลี่ยนเครื่องจักร การติดตั้ง Solar Cell คุณต้องใช้ BOI ให้ได้มากที่สุด.
เงินปันผลจากกิจการที่ได้รับ BOI ไม่เสียภาษี (ทั้งในนามบุคคลและนิติบุคคล) และเงินจากการขายที่ดินหรือกิจการที่ได้รับ BOI ก็ไม่เสียภาษีเช่นกัน เช่น บริษัทต่างชาติเมื่อใกล้หมด BOI ก็จะขายและย้ายฐานการผลิต
.
ผู้ประกอบการไทยต้องปรับ Mindset เรื่องภาษี อย่าหลบภาษี ถ้าไม่หลบจะโตไว เพราะคุณจะวางแผนได้ ทำให้กำไรโต เช่น Tech Company ได้รับ BOI ทำให้กำไรโต จนบริษัทในตลาดหลักทรัพย์เข้ามาซื้อกิจการ
.
BOI ปรับกำหนดใหม่ บริษัทข้ามชาติที่ตั้งอยู่หลายประเทศ (Multinational Entity) หากมีรายได้รวมเกิน 2 หมื่นล้านบาท/ปี ไม่สามารถขอ BOI ได้
.
กำไรจากการแบ่งจาก JV (กิจการร่วมค้า) ** JV เชิงกฎหมายไม่ใช่เชิงธุรกิจ ** เพื่อร่วมกันทำโปรเจคและมีการเสียภาษีหน่วยพิเศษ ทำเป็น Agreement โดนมีสรรพากรเป็นพยาน กำไรส่วนนั้นไม่เสียภาษี เช่น China Railway และ ITD.
ค่าใช้จ่ายพิเศษที่สามารถนำไปหักภาษีได้
ค่าจ้างผู้สูงอายุ (> 60 ปี)ได้ 10 คน เดือนละ 15,000 บาท *ต้องมีการจ้างงานมาก่อนอายุ 60 ปี.
ค่าจ้างคนพิการ หากบริษัทมีพนักงาน 100 คน ต้องจ้างคนพิการ 1 คน หากไม่จ้างจะต้องจ่ายเงินเข้ากองทุนส่งเสริมและพัฒนาคุณภาพชีวิตคนพิการ.
ค่าอบรมทั้ง Public และ In House สามารถลดภาษีได้ 2 เท่า การจัด In House ไม่จำเป็นต้องจัดที่โรงงาน/บริษัท จัดที่ไหนก็ได้ แต่ต้องเป็นการบรมให้กับพนักงานของคุณ.
เช่น พาบริษัทไปเที่ยว แล้วจัดการสอนด้วย ให้คุณเขียน Course Outline ให้กรมพัฒนาฝีมือแรงงานรับรอง นำไปหักค่าใช้จ่ายได้ 2 เท่ากรณีหลักสูตร STEM หักได้ 2.5 เท่า (*ภายในประเทศเท่านั้น และเนื้อหาหลักสูตรต้องเหมาะสม)
.
ค่าใช่จ่ายจากการลงทุน Automation (หมดเขต 2568) ต้องได้รับการรับรองจาก CoRE สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 2 เท่า.
ค่าใช้จ่าย R&D หากได้การรับรองโครงการจาก สวทช. และใช้นักวิจัยจากสถาบันการศึกษา สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 2 เท่า.
ค่าใช้จ่ายในการทำ e-Tax / e-Withholding (หมดเขต 2568) สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 2 เท่า.
ค่าใช้จ่ายจากการจ้างนักศึกษาในระบบสหกิจศึกษาและทวิภาคี (ต้องไม่น้อยกว่า 50% ของค่าแรงขั้นต่ำ) สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 2 เท่า หากทำตรงนี้ได้ดีสามารถแก้ไขปัญหาขาดแคลนพนักงานได้.
ค่าใช้จ่ายจากการบริจาคให้สถานศึกษา วัด มูลนิธิ กองทุน ผู้ประสบภัยพิบัติ สภากาชาดไทย สามารถหักลดภาษีได้ (ต้องตรวจสอบให้ละเอียดว่าที่ไหนบ้าง).
ถ้ากำไรสุทธิทางภาษี (ไม่ใช่กำไรทางบัญชี) ติดลบ จะไม่เสียภาษี สะสมได้ 5 ปี (กำไรสุทธิทางภาษีจะไม่เห็นใน P&L ต้องดูในภ.ง.ด. 50 / 51)
.
บริษัทในตลาดหลักทรัพย์ส่วนใหญ่กำไรสุทธิทางบัญชี (Net Profit) เป็นบวก แต่กำไรสุทธิทางภาษีเป็นลบ เพราะเทคนิคในการบริหารจัดการภาษี
.
ผู้ประกอบการไทยต้องใช้ภาษี เป็นแต้มต่อทางธุรกิจ
.